Налогообложение компаний в Великобритании

Великобритания не является безналоговой юрисдикцией. Любая прибыль, полученная на территории Великобритании, облагается налогом независимо от места проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Расчет налогообложения компаний в Великобритании основывается на заверенной аудиторской отчетности (audited accounts), которая предоставляется в Управление налоговых сборов (Inland Revenue) в конце каждого финансового года компании.

Налоговый год (Tax Year или Fiscal Year) в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Компания имеет возможность по своему усмотрению назначить сроки окончания финансового года.

Изменения в налоговом законодательстве Великобритании (вступили в силу с 2011 года):

1. Снижена ставка налога на прибыль (для компаний с прибылью более 1,5 млн) с 28% до 24%. С 1 апреля 2011 г. будет действовать ставка 27%, далее ставка будет уменьшаться на 1% каждый год.
2. Налог на прирост капитала: фиксированная ставка 18% заменена прогрессивной шкалой.
3. Иная прибыль (доход управляющего трастом, представителя умершего лица) облагается налогом по ставке 28%.
4. С 4 января 2011 г. – стандартная ставка НДС составляет 20% (ранее она составляла 17,5%).
5. Сниженная и нулевая ставка - без изменений.
6. С 4 января 2011 г. налог на страховую премию увеличен с 5% до 6%, а повышенная ставка с 17,5% до 20%.
7. Персональные скидки для налогоплательщиков увеличены до 7,475 фунтов стерлингов. Это касается лиц, на которых распространяется повышенная ставка налога на прибыль в 40%.

Кроме этого, ставка налога на прибыль для компаний с оборотом менее 300,000 GBP снижена с 21% до 20%.

Ставка налога на прибыль компании

Основная ставка корпоративного налога 28% применяется в случаях, когда прибыль (включая прибыль от добычи полезных ископаемых) превышает £1,500,000, или когда не было заявлено требований о применении другой ставки, или в тех случаях, когда другие ставки не применяются.

Налог на прирост капитала

Приростом капитала называется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами могут быть как недвижимость, так и финансовые активы (акции, облигации и т. д.). Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) взимается по маржинальной ставке (marginal rate) с чистого прироста капитала (после вычетов затрат и убытков).

Действующие ставки налога на прирост капитала приведены ниже:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Если годовой оборот компании не превышает 70,000 британских фунтов (2010 – 2011), то для такой компании не установлено обязанности становиться на учет в управлении по НДС для расчета налога на добавленную стоимость, но компания может сделать это по своему желанию.

На данный момент в Великобритании существуют следующие ставки НДС:

1. Стандартная ставка
   По большинству товаров и услуг установлена ставка  20 %.
    
2. Сниженная ставка
   Для некоторых товаров, например, детских кресел для автомобилей, для топлива или энергии для отопления жилых помещений предусмотрена сниженная ставка, которая составляет 5 %.
    
3. Нулевая ставка
   Нулевая ставка применяется  по следующим категориям товаров:
       – еда;
       – книги, газеты и журналы;
       – одежда и обувь для маленьких детей;
       – специальная категория товаров – например, оборудование для инвалидов.

Действие системы НДС, установленной в Соединенном Королевстве, не распространяется на некоторые товары и услуги – они находятся за пределами сферы действия НДС. По данным товарам и услугам вы не должны взимать НДС, но соответственно не можете требовать его возврата.

Товары и услуги,  которые находятся за пределами сферы действия НДС включают:

• продажу (или осуществление поставки на иных условиях), если компания не стоит и не должна стоять на учете для расчета НДС;
• операции по купле-продаже за пределами Европейского Союза;
• продажу (или осуществление поставки на иных условиях), но такая продажа или поставка не относятся к вашей коммерческой деятельности, – например, если вы периодически получаете доход из таких источников, как осуществление той или иной деятельности в качестве вашего хобби;
• продажа / приобретение для личного использования (например, в качестве хобби).

Иные товары и услуги, которые находятся за пределами сферы действия НДС:

• добровольные благотворительные взносы, осуществляемые компанией, если такая компания, осуществляющая благотворительный взнос, ничего не получает взамен;
• установленные законом сборы и тарифы за оказание услуг;
• сборы на обслуживание мостов, туннелей, дорог, находящихся в государственном ведении и на обслуживании;
• социальные услуги с низкой стоимостью оказываемые благотворительными организациями.

Поставка товаров / оказание услуг в пределах территории ЕС может облагаться или не облагаться НДС в зависимости от особенностей конкретной сделки.

Concept consulting Ltd. предлагает вам зарегистрировать или купить готовые компании двух типов: LTD и LLP

 
Подробная информация в разделе "Цены" >>