№ п/п
|
Государство |
Международный договор (по состоянию на 01.01.2009)
|
51. |
Польша |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 22.02.1993 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Польше |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с юридических лиц;
- подоходный налог с физических лиц;
- сельскохозяйственный налог. |
- налог на прибыль предприятий и организаций;
- налог с доходов банков;
- налог с доходов от страховой деятельности;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество предприятий;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
52. |
Португалия |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики от 29.05.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 11.12.2002 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Португалии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с физических лиц;
- корпоративный подоходный налог;
- местный дополнительный корпоративный подоходный налог. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
15% |
10% |
10% |
|
53. |
Румыния |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии от 27.09.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 11.08.1995 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Румынии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на доход, получаемый физическими лицами;
- налог на прибыль юридических лиц;
- налог на заработную плату и другое аналогичное вознаграждение;
- налог на доход, полученный от сельскохозяйственной деятельности;
- налог на дивиденды. |
- налог на прибыль предприятий и организаций;
- налог с доходов банков;
- налог с доходов от страховой деятельности;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество предприятий;
- налог на имущество физических лиц. |
15% |
15% |
10% |
|
54. |
Саудовская Аравия |
Соглашение между РФ и Королевством Саудовская Аравия от 11.02.2007 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал"
Налоги
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 01.01.2011 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Саудовской Аравии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- Религиозный налог (Закат);
- подоходный налог, включая налог на инвестиции в природный газ. |
|
- налог на прибыль организаций;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
0% или 5%% |
0% или 5% |
10% |
|
55. |
Сербия; Черногория |
Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 09.07.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Сербии, Черногории |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на прибыль корпорации;
- подоходный налог с граждан;
- налог на имущество;
- налог на доходы от международной транспортной деятельности. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 15% |
10% |
10% |
|
56. |
Сингапур |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 16.01.2009 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Сингапуре |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог. |
- налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
- подоходный налог с физических лиц. |
5% и 10% |
7,5% |
7,5% |
|
57. |
Сирия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики от 17.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 31.07.2003 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Сирии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на доходы, полученные от коммерческой, промышленной и некоммерческой (свободные профессии) деятельности;
- подоходный налог на заработную плату и жалованье;
- подоходный налог с нерезидентов;
- налог с доходов, получаемых от использования движимого имущества;
- дополнительные налоги, взимаемые в настоящее время или в будущем в виде процентов от вышеупомянутых налогов или в любой другой форме или по любой другой ставке. |
- налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
- подоходный налог с физических лиц. |
15% |
10% |
18% |
|
58. |
Словакия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики от 24.06.1994 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 01.05.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Словакии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог с доходов физических лиц;
- налог с доходов юридических лиц;
- налог на недвижимость. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
0% |
10% |
|
59. |
Словения |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения от 29.09.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 20.04.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Словении |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог (и сборы) на прибыль юридических лиц;
- налог на доход от транспортных услуг иностранного лица, не имеющего своего агентства на территории Республики Словения;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
60. |
США |
Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 16.12.1993 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в СШA |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- федеральные подоходные налоги, взимаемые в соответствии с Кодексом внутренних доходов (за исключением налога на накопленную прибыль, налога с личных холдинговых компаний и налогов на социальное страхование), а также акцизы, установленные в отношении доходов от инвестиций частных организаций. |
- налоги на прибыль и доходы, предусмотренные Законами "О налоге на прибыль предприятий и организаций", "О налогообложении доходов банков", "О налогообложении доходов от страховой деятельности", "О подоходном налоге с физических лиц". |
5% и 10% |
0% |
0% |
|
61. |
Таджикистан |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан от 31.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 26.04.2003 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Таджикистане |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на доходы (прибыль) юридических лиц;
- подоходный налог с граждан;
- налоги на имущество юридических и физических лиц;
- налог на землю. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 10% |
10% |
0% |
|
62. |
Таиланд |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 22.12.2008 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Таиланде |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- нефтяной подоходный налог. |
- налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
- подоходный налог с физических лиц. |
15% |
10% |
15% |
|
63. |
Туркменистан |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана от 14.01.1998 "Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 10.02.1999 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Туркменистане |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на прибыль (доход);
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество предприятий. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
5% |
5% |
|
64. |
Турция |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики от 15.12.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 31.12.1999 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Турции |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог с корпораций;
- сбор, взимаемый с подоходного налога и налога с корпораций. |
- налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
- подоходный налог с физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|