№ п/п
|
Государство |
Международный договор (по состоянию на 01.01.2009)
|
37. |
Ливан |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики от 08.04.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 16.06.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Ливане |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на прибыль промышленных, коммерческих и некоммерческих профессий;
- налог на заработную плату, жалование и пенсии;
- налог на доходы от движимого капитала;
- налог на строения (налог на доходы, получаемые от использования строений). |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
5% |
5% |
|
38. |
Литва |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики от 29.06.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 29.04.2005 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Литве |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на прибыль юридических лиц;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на предприятия с государственным участием;
- налог на недвижимое имущество. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 10% |
10% |
5% и 10% |
|
39. |
Люксембург |
Соглашение между РФ и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 07.05.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Люксембурге |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с физических лиц;
- подоходный налог с компаний;
- специальный налог с вознаграждений членам Советов директоров;
- имущественный налог;
- коммунальный торговый налог на прибыль и имущество в эксплуатации. |
- налог на прибыль предприятий и организаций;
- налог с доходов банков;
- налог с доходов от страховой деятельности;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество предприятий;
- налог на имущество физических лиц. |
10% и 15% |
0% |
0% |
|
40. |
Македония |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония от 21.10.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 14.07.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Македонии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог на прибыль;
- налог на имущество. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
41. |
Малайзия |
Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии от 31.07.1987 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 04.07.1988 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Малайзии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог и налог на сверхприбыль;
- дополнительный подоходный налог, а именно налог на развитие;
- налог на доходы от добычи нефти. |
- подоходный налог с иностранных юридических лиц;
- подоходный налог с населения;
- налог на прибыль иностранного участника совместного предприятия, переводимую за границу. |
15% |
15% |
10% и 15% |
|
42. |
Мали |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Мали от 25.06.1996 "Об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 13.09.1999 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Мали |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- общий налог на доход;
- налог на промышленную и торговую прибыль;
- налог на земельный доход;
- налог на имущество юридических лиц, не подлежащее отчуждению;
- налог на прибыль от сельскохозяйственного производства;
- налог на доходы от движимого имущества. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% и 15% |
15% |
0% |
|
43. |
Марокко |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Марокко от 04.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 31.08.1999 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Марокко |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на компании;
- общий налог на доходы, включая налог на профессиональные и земельные доходы, освобожденные от общего налога на доходы;
- налог на доходы от акций или паев и приравненные к ним доходы;
- налог на доходы от недвижимого имущества;
- взнос в фонд национальной солидарности;
- налог на фиксированные доходы от сбыта продукции;
- налог на прибыль от отчуждения акций и паев. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 10% |
10% |
10% |
|
44. |
Мексика |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 07.06.2004 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 02.04.2008 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Мексике |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
45. |
Молдова |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова от 12.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 06.07.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Молдове |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на прибыль (доход) предприятий;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
0% |
10% |
|
46. |
Монголия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии от 05.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 22.05.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Монголии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с физических лиц;
- муниципальный подоходный налог;
- подоходный налог с юридических лиц. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
10% |
|
|
47. |
Намибия |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Намибия от 31.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 23.06.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Намибии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог с владельцев акций, являющихся нерезидентами;
- налог на доходы от операций с нефтью. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
5% и 10% |
10% |
5% |
|
48. |
Нидерланды |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 02.09.1998 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Нидерландах |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог на заработную плату;
- налог на компании, включая долю Правительства в чистой прибыли от эксплуатации природных ресурсов, взимаемый в соответствии с Законом одобыче полезных ископаемых от 1810 г. в отношении концессий, заключенных с 1967 г., или в соответствии с Законом о добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Нидерландов от 1965 г.;
- налог на дивиденды;
- налог на имущество. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 15% |
0% |
0% |
|
49. |
Новая Зеландия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Новой Зеландии от 05.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 04.07.2003 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Новой Зеландии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
15% |
10% |
10% |
|
50. |
Норвегия |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 20.12.2002 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Норвегии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- национальный подоходный налог;
- окружной муниципальный подоходный налог;
- муниципальный подоходный налог;
- национальные взносы в фонд распределения налогов;
- национальный налог на капитал;
- муниципальный налог на капитал;
- национальный налог в отношении дохода и капитала, полученных в связи с разведкой и разработкой подводных нефтяных ресурсов и деятельностью и работами, связанными с ними, включая транспортировку произведенной нефти по трубопроводу;
- национальные сборы с вознаграждений, выплачиваемым артистам – нерезидентам. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
10% |
0% |
|