№ п/п
|
Государство |
Международный договор (по состоянию на 01.01.2009)
|
17. |
Дания |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания от 08.02.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 27.04.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Дании |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог, уплачиваемый государству;
- муниципальный подоходный налог;
- подоходный налог, уплачиваемый актам;
- специальный подоходный налог;
- церковный налог;
- налог на дивиденды;
- налог на проценты;
- налог на доходы от авторских прав и лицензий;
- налоги, взимаемые в соответствии с налоговым актом об углеводородах;
- налог на имущество, уплачиваемый государству. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
0% |
0% |
|
18. |
Египет |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет от 23.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 06.12.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Египте |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на доходы, полученные от недвижимого имущества (включая сельскохозяйственный земельный налог, налог на здания);
- унифицированный подоходный налог с физических лиц;
- налог на корпоративную прибыль;
- сборы на развитие финансовых ресурсов государства;
- дополнительные налоги, взимаемые в виде процента от суммы налогов, упомянутых выше, или иным образом. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
15% |
15% |
|
19. |
Израиль |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль от 25.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 07.12.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Израиле |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог на компании;
- налог на имущество;
- налог на доходы от отчуждения имущества. |
- налог на прибыль организаций;
- налогообложение доходов банков;
- налогообложение доходов от страховой деятельности;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
20. |
Индия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия от 25.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 11.04.1998 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Индии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог, включая любую надбавку, взимаемую дополнительно к подоходному налогу. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
21. |
Индонезия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия от 12.03.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 17.12.2002 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Индонезии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог, взимаемый в соответствии с Undang-undang Pajak Penghasilan 1984 года (Закон N 7 1983 года с изменениями). |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
15% |
15% |
15% |
|
22. |
Иран |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран от 06.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 05.04.2002 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Иране |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог на имущество. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 10% |
7,5% |
5% |
|
23. |
Ирландия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ирландии от 29.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 07.07.1995 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Ирландии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог на доходы корпораций;
- налог с доходов от прироста стоимости имущества. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
0% |
0% |
|
24. |
Исландия |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия от 26.11.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 21.07.2003 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Исландии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- национальный подоходный налог;
- чрезвычайный национальный подоходный налог;
- муниципальный подоходный налог;
- налог на доходы банковских учреждений. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
5% и 15% |
0% |
0% |
|
25. |
Испания |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 13.06.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Испании |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с физических лиц;
- корпоративный налог;
- налог на капитал;
- местные налоги на доходы и капитал. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5%, 10% и 15% |
5% |
5% |
|
26. |
Италия |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 30.11.1998 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Италии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- индивидуальный подоходный налог;
- корпоративный подоходный налог;
- местный подоходный налог;
- налог на собственность предприятий. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 10% |
10% |
0% |
|
27. |
Казахстан |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 29.07.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Казахстане |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с юридических и физических лиц;
- налог на имущество юридических и физических лиц. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
28. |
Канада |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады от 05.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 05.05.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Канаде |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налоги, взимаемые Правительством Канады по Закону о подоходном налоге. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% и 15% |
10% |
10% |
|
29. |
Катар |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Государства Катар от 20.04.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 05.09.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Катаре |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налоги на доход. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
5% |
5% |
0% |
|
30. |
Кипр |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 17.08.1999 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
на Кипре |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- корпоративный налог на доход;
- специальный сбор на защиту Республики;
- налог на недвижимое имущество;
- налог на прирост стоимости капитала. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% и 10% |
0% |
0% |
|
31. |
Киргизия |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 06.09.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Киргизии |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на прибыль (доходы) юридических лиц;
- подоходный налог с физических лиц. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
32. |
Китай |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики от 27.05.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 10.04.1997 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Китае |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на доход предприятий с иностранными инвестициями и иностранных юридических лиц;
- местный подоходный налог. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц. |
10% |
10% |
10% |
|
33. |
КНДР |
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики от 26.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки (вст. в силу 30.05.2000 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в КНДР |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог с предприятии;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество;
- налог на наследство. |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
10% |
0% |
0% |
|
34. |
Корея |
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея от 19.11.1992 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 25.07.1995 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Корее |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- подоходный налог;
- налог на корпорации;
- налог на резидентов. |
- налог на прибыль организаций;
- налогообложение доходов банков;
- налогообложение доходов от страховой деятельности;
- налог на доходы физических лиц. |
5% и 10% |
0% |
5% |
|
35. |
Куба |
Соглашение между РФ и Республикой Куба от 14.12.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 01.01.2011 г.) )
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Кубе |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- налог на прибыль;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на владение или приобретение отдельных видов имущества. |
|
- налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
- подоходный налог с физических лиц;
- налог на имущество предприятий и организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% или 15% |
0% или 10% |
0% или 5% |
|
36. |
Кувейт |
Соглашение между РФ и Государством Кувейт от 09.02.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
Налоги, на которые распространяется действие соглашения и Налоговые ставки
(вст. в силу 02.01.2003 г.)
Налоги, на которые распространяется действие соглашения |
Ставки |
в Кувейте |
в России |
дивиденды |
проценты |
роялти |
- корпоративный подоходный налог;
- взнос из чистой прибыли кувейтских акционерных компаний, уплачиваемый в Кувейтский фонд развития науки (KFAS). |
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц. |
5% |
0% |
10% |
|