Налогообложение компаний

Резидентность компании

Компания признается резидентом, если она зарегистрирована на о. Мэн и ее управление и контроль осуществляются на о-ве Мэн. Компания – резидент о. Мэн платит налог на прибыль на всемирный доход, компания - нерезидент платит налог только на доход, полученный из источника о-ва Мэн.

Налог на прибыль компании

Налог взимается с прибыли, то есть из дохода вычитаются расходы, понесенные в связи с осуществлением коммерческой деятельности.

С 6 апреля 2006 года стандартная ставка налога на доход для компаний составляет 0%, или 10% для отдельных видов доходов, таких как, доходы от ведения банковской деятельности, владения земельными участками, недвижимостью.

Также компания может выбрать: либо платить налог на доход – 0% и тогда компания будет подлежать налогу на распределяемую прибыль при определенных условиях (Distributable Profit Charge) или платить налог на доход – 10%, тогда данная компания будет признана «распределяемой» и будет освобождена от налога на дивиденды.

Налог на прибыль, подлежащую распределению (дивиденды)

При не распределении дохода в течение определенного периода времени в отношении акционеров–резидентов, с 2006 года с компании взимается налог на прибыль, подлежащую распределению (Disributable Profits Charge (DPC). Компании, которыми полностью владеют нерезиденты, не обязаны платить налог на нераспределенную прибыль.

В апреле 2008 года данный налог был заменен режимом Attribution Regime for Individuals (ARI). Данный режим распространяется на всех физических лиц – резидентов о-ва Мэн, имеющих долю участия в «релевантной» компании. «Релевантной» считается компания, которая является резидентом о-ва Мэн для налоговых целей, зарегистрирована в соответствии с законодательством о-ва Мэн или в соответствии с Законом 1931 г.

Указанные компании разделяют на торговые и неторговые. Неторговая компания всегда признается «релевантной» и ее доходы подлежат обложению. Торговой признается компания, которая более 50% оборота получает от торговой деятельности. Если торговая компания в течение 12 месяцев распределит не менее 55% доходов, тогда эта компания не будет признана «релевантной» и доход не будет подлежать обложению. Кроме того, если торговая компания выбрала налогообложение по ставке 10%, тогда она не будет признана «релевантной».

Налог у источника

Взимается при выплате ряда доходов нерезидентам. С апреля 2007 года при выплате дохода нерезидентам необходимо обращать внимание на следующие факторы:

1. вид платежа;
2. налоговая ставка, которую применяет компания, выплачивающая доход;
3. получатель дохода.

Иные налоги

На острове Мэн нет налогов на прирост дохода, налога на наследство или гербового сбора на оборот земельных участков.

НДС

Остров Мэн не является членом Европейского Союза, тем не менее, между о-вом Мэн и Великобританией заключено соглашение «О таможенных пошлинах и акцизных сборах», (Customs and Excise Agreement) в соответствии с которым, о-в Мэн признается частью Европейского Союза для целей взимания таможенных пошлин, акцизов и налога на добавленную стоимость. Таким образом, при обложении НДС применяются общие правила ЕС. Стандартная ставка НДС – 20% (с января 2011 года), сниженная ставка – 5%. Порог для обязательной регистрации по НДС составляет (73 000 фунтов стерлингов – оборот компании), ниже указанного порога компания может получить номер НДС добровольно.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Полные соглашения заключены с Великобританией, Эстонией, Бельгией, Мальтой. Соглашения в отношении физических лиц заключены с Данией, Финляндией, Ирландией, Гренландией, Норвегией, Исландией, Швецией, Фарерскими о-ми, Австралией, Новой Зеландией.

Компания Concept consulting Ltd. предлагает вам зарегистрировать оффшорную компанию на о. Мэн

Стоимость компании на острове Мэн составляет - 42290 USD (Расширенный пакет)

Стоимость ежегодного обслуживания компании - 30250 USD

Подробная информация о стоимости регистрации компании на острове Мэн