Сoncept consulting Ltd.
Позвоните нам! +7 (499) 50-111-90
+7 (985) 29-629-30
Ваше обращение к нам защищено адвокатской тайной
Другие услуги
О нас
Наше мнение
25.08.2014: Новые тенденции в работе с помощью иностранных компаний

28.02.2014: Счет в иностранном банке: куда податься?

26.12.2013: Анонимные банковские счета: реальность и мифы

26.09.2013: Номинальный сервис: «подводный камень» оффшорного бизнеса

ОБЗОР ВСЕХ НАШИХ СТАТЕЙ >>

ОФФШОРНЫЕ НОВОСТИ
22.05.2017: Банки ABLV и Citadele участвуют в энергетическом проекте

15.05.2017: BVI остаются самой привлекательной оффшорной зоной

10.05.2017: Правительство Соединенного Королевства не планирует повышения налогов

ПРЕСС-ЦЕНТР КОМПАНИИ >>

Регистрация и продажа оффшоров (оффшорных компаний)

FAQ: Ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам

 

Оглавление:

 

Что такое оффшор?
Каковы преимущества оффшорных зон?
В каких странах Вы можете зарегистрировать оффшорные компании?
Каковы основные критерии выбора оффшорной юрисдикции?
Каковы условия предоставления льгот в оффшорных юрисдикциях?
Каков правовой статус оффшорной компании?
Каковы принципы налогообложения оффшорных компаний?
Что, кроме уменьшения налогов, даёт оффшорная компания?
Каковы приоритетные сферы бизнеса для применения зарубежных оффшорных компаний?
Виды оффшорных компаний?
Запрещены ли сделки с оффшорными компаниями?
Каковы плюсы и минусы регистрации компаний на Кипре?
Какие слова нельзя использовать в названии?
Какова процедура регистрации оффшорной компании и требуется ли выезд?
Каков срок регистрации компаний?
Кто может быть владельцем и директором оффшорной компании?
В каких юрисдикция возможно назначить директором юридическое лицо (другую компанию)?
Что такое зарегистрированный адрес, где он находится?
Что такое «секретарское обслуживание»?
Как возможно закрыть компанию?

Документы оффшорных компаний:
Что входит в стандартный комплект документов на BVI плюс номинальный сервис?
Что входит в стандартный комплект документов для Кипра?
Какие существуют способы заверения документов и в чём их недостатки?
Что такое апостиль и для чего он нужен?

Акции и капитал:
Что такое акции без номинальной стоимости?
Каким может быть уставной капитал оффшорной компании?
Почему по большинству территорий не нужно оплачивать уставной капитал?
Где требуется оплата уставного капитала?
Как оформляются и в последующем передаются акции на предъявителя?
Где необходима отчетность, аудит?

Банковский счёт компании:
Где компания может открыть банковский счет?
Как происходит управление счетами?
Какова гарантия, что только клиент распоряжается счетом в банке?
Как я могу быть уверен, что номинальный директор не вмешается в работу со счетом?
В чем проблемы оформления карточек (VISA, MASTER CARD ) на нерезидентов?
Возможно ли выпустить безлимитную дебетовую или кредитную карточку?
В чем преимущества карточки, оформленной на компанию?

Конфиденциальность:
Что влияет на конфиденциальность клиента?
Кому доступна информация о владельцах компании?
Какая информация вносится в Реестр компании?
Откуда можно получить информацию о клиенте?
Как оформляются и в последующем передаются акции на предъявителя?

Деятельность оффшорных компаний в России:
Что влияет на налоговый статус оффшорной компании в РФ?
Каков налоговый статус офшорной компании в России при деятельности через постоянное представительство?
Кто ответственен в России за неудержание налога на нерезидентов у источника выплаты?
На что может повлиять взаимозависимость (аффилированность) российской и оффшорной компании?
Как строится налогообложение представительств иностранных компаний в РФ?

Налоговые договоры:
Что такое договоры об избежании двойного налогообложения?
Для чего заключаются договоры об избежании двойного налогообложения?
Нужен ли налоговый договор для экспортно-импортных операций?
На какие доходы дает льготы договор об избежании двойного налогообложения?
Нужен ли договор об избежании двойного налогообложения для каждого клиента?
Как же, всё-таки, правильно пишутся слова, образованные от английского "offshore"? Офшор, офшорные компании, офшорные зоны?


Если вы не нашли нужного ответа, задайте вопрос нашим специалистам по оффшорам:

 

Задать вопрос об оффшоре

 


Что такое оффшор?

«Офшор» переводится с английского языка как «вне берега», «вне границ».


1. Компания, зарегистрированная нерезидентом на территории, предоставляющей налоговые льготы при условии отсутствия деятельности на данной территории, а деятельности вне ее границ.

2. Территория, по законодательству которой возможна регистрация компаний с льготным режимом налогообложения. Как правило, льготы предоставляются только нерезидентам и для деятельности вне данной юрисдикции, чтобы не влиять на деятельность местных резидентных компаний, уплачивающих все налоги на данной территории.


Варианты написания слова «оффшоры»

В соответствии с нормами современного русского языка правильно писать «офшоры» и, соответственно, «офшорные компании». Однако очень многие пишут эти слова следующим образом – «оффшор», «оффшорная компания», «овшор» или даже «авшор». Но последние два варианта написания, разумеется, ошибочные, и связаны, скорее всего, с неправильным использованием фонетического принципа записи слова (т.е. «как слышу, так и пишу»).

 

Стоит заметить, что ошибки часто допускают и в английском варианте написания – вместо правильного словосочетания «offshore company» встречаются следующие записи: «offshore», «off shore», «ofshore», «offshore industry». При этом последнее словосочетание полностью меняет метафорическое значение сочетания «offshore company» («компания вне берега») и означает в прямом переводе «нефтедобыча на шельфе».


Оглавление


Каковы преимущества оффшорных зон?

• налог на прибыль и другие налоги отсутствуют (или незначительны);

• максимально упрощена процедура регистрации;

• отсутствует валютное регулирование и валютный контроль (как правило);

• отсутствует отчетность и аудит (как правило).

 

Оглавление


В каких странах Вы можете зарегистрировать оффшорные компании?

На сегодняшний день в мире существует более 60 стран, законодательства которых разрешают регистрацию компаний с налоговыми льготами. Наиболее популярные из них: Британские Виргинские острова, Белиз, Сейшельские острова, Великобритания, Новая Зеландия, Кипр, Гонконг, Панама, Невис, Багамские острова и т. д.

1. Страны с нулевым налогообложением, без отчетности и обеспечивающие максимальную конфиденциальность: Британские Виргинские острова, Багамские острова, Панама, Белиз, Теркс и Кайкос, Каймановы острова, Невис, Сент-Винсент, Доминика и т.д, т.е. наиболее простые в использовании компании.

2. Страны, имеющие налоговый договор с Россией и странами СНГ: в подавляющем большинстве случаев, – Кипр.


Оглавление


Каковы основные критерии выбора оффшорной юрисдикции?

При выборе юрисдикции для регистрации оффшорной компании необходимо руководствоваться следующими наиболее важными критериями:


1. Налогообложение.

• большинство оффшорных зон имеют нулевое налогообложение (где если и платится налог, то в виде минимальной фиксированной пошлины, независящей от размера прибыли/дохода);

• некоторые оффшоры имеют ставку налога, пониженную по сравнению с регулярными компаниями (например, Кипр – 10%);


2. Отчетность, аудит, как правило, необходимы в юрисдикциях, предусматривающих налогообложение не по нулевой, а по стандартной или пониженной ставке. Компании, уплачивающие фиксированную налоговую пошлину, которая не зависит от величины прибыли или дохода, а зависит от величины зарегистрированного капитала, освобождены от налоговой отчетности и аудита.


3. Местоположение компании и удаленность ее от истинного места деятельности, как правило, не влияет на выбор юрисдикции, т.к. оффшорная компания может действовать повсеместно, за исключением места регистрации.


4. Наличие межправительственного договора об устранении двойного налогообложения между страной регистрации компании и страной получения дохода важно только для видов деятельности, указанных в самом договоре. Как правило, это пассивные доходы и доходы, получение которых не связано с обязательным наличием офиса и постоянного представительства в стране получения доходов (например, доходов от купли-продажи ценных бумаг, дивидендов, процентов, роялти). Для экспортно-импортных операций наличие такого договора не является необходимым.


5. Конфиденциальность, складывающаяся из следующих компонентов:

• общедоступная информация, вносимая в реестр компаний. Во многих юрисдикциях в реестр не вносятся данные о директорах и акционерах компании. Если в реестре компании должна быть такая информация, то для обеспечения конфиденциальности можно воспользоваться услугами номинальных директоров и акционеров.

• возможность выпуска акций на предъявителя, делающая «невидимым» акционера, также повышает уровень конфиденциальности.

• наличие законодательства, гарантирующее конфиденциальность в сфере оффшорных услуг во многих юрисдикциях, предусматривает суровое наказание за его нарушение – от крупных штрафов до тюремного заключения. При отсутствии законодательства о конфиденциальности действуют нормы деловой этики, охраняющие адвокатскую, банковскую и другие виды профессиональной тайны.


6. Политическая и экономическая стабильность. Для большинства налоговых оазисов оффшорные компании, регистрируемы и обслуживаемые на данных территориях, приносят или основную, или значительную часть доходных поступлений в бюджет, уступая в этом, пожалуй, только туристической отрасли. Помимо этого, в оффшорный и финансовый сектор вовлекается все большее количество работников, обеспечиваемых высококвалифицированной работой. К тому же эти работники также платят налоги. Даже при смене политического режима отказ от вышеназванных преимуществ не будет целесообразным. Если все-таки законодательство меняется, то всегда существует значительный переходный период, в течение которого можно либо поменять юрисдикцию, либо остаться.


Оглавление


Каковы условия предоставления льгот в оффшорных юрисдикциях?

В оффшорных зонах оффшорным компаниям предоставляются льготы, как правило, при следующих условиях:

• компания не ведет хозяйственной деятельности на территории регистрации;

• не извлекает доходы из источников территории регистрации;

• не ведет хозяйственных операций с резидентами страны регистрации;

• компания не принадлежит и не управляется резидентами страны регистрации;

• компания не владеет недвижимым имуществом на территории регистрации.


Оглавление


Каков правовой статус оффшорной компании?

По правовому статусу оффшорная компания приравнивается к любым другим нерезидентным компаниям по отношению к данной юрисдикции. При наличии представительства оффшорная компания приравнивается также к местным компаниям. Она ведет свою деятельность в соответствии с законами страны регистрации, законами места ведения деятельности и международным правом.


Оглавление


Каковы принципы налогообложения оффшорных компаний?

Оффшорная компания платит налоги:

• по месту регистрации;

• по месту получения пассивного дохода по законодательству страны – источника дохода (дивиденды, проценты, роялти, консультационные услуги, купля-продажа ценных бумаг, и т.п.);

• может попасть под полное налогообложение, если ее деятельность приводит образованию постоянного представительства;

• при наличии налогового договора со страной регистрации компании, указанные стандартные ставки могут корректироваться.


Оглавление


Что, кроме уменьшения налогов, даёт оффшорная компания?

• Возможность использовать западный банковский счет для повышения эффективности и надежности международного бизнеса.

• Возможность конфиденциального владения акциями и другим имуществом в России.


Оглавление


Каковы приоритетные сферы бизнеса для применения зарубежных оффшорных компаний?

• экспортно-импортные операции;

• операции с ценными бумагами;

• операции с недвижимостью;

• холдинговые операции;

• инвестиции в РФ;

• транспортная и экспедиторская деятельность;

• туризм;

• юридические, аудиторские, управленческие услуги;

• консалтинговая деятельность;

• маркетинговые услуги;

• shipping и агентирование;

• ноу-хау, программное обеспечение, патенты и т.п.;

• страховая и перестраховочная деятельность;

• банковская деятельность и проч.


Оглавление


Виды оффшорных компаний?

Помимо стандартных офшорных компаний, предназначенных для любой деятельности, кроме лицензируемой, возможны следующие специальные виды компаний:

• инвестиционные фонды;

• банки;

• финансовые компании;

• страховые и перестраховочные компании;

• shipping-компании.


Оглавление


Запрещены ли сделки с оффшорными компаниями?

Так как офшорные зоны и офшорные компании являются суверенными субъектами международного права, не отличающимися от каких-либо других компаний или стран, то ни в России ни в других странах законодательных запретов ( т. е. дискриминации) нет.

В некоторых странах существует различного вида антиофшорное законодательство, главная цель которого не запретить сделки с офшорными компаниями, а более пристально контролировать с целью предотвратить мнимые или притворные сделки.

Иногда сделки с офшорными компаниями не относятся на себестоимость, а осуществляются за счет чистой прибыли резидентной компании.

Но списки офшорных зон в каждой стране – свои, и это дает возможность найти такие страны, которые не попадают в эти списки.


Оглавление


Каковы плюсы и минусы регистрации компаний на Кипре?

Плюсы:

• наличие налоговых соглашений со многими странами, что позволяет создавать уникальные схемы налогового планирования для некоторых видов деятельности и доходов, попадающих в рамки указанных налоговых соглашений;

• респектабельность (с 2004 входит в Евросоюз);

• отсутствие оффшорного статуса, т.к. после присоединения к Евросоюзу все компании, включая местные, платят единую ставку налога на прибыль 10%;

• возможность регистрации плательщика VAT (НДС) для деятельности внутри Евросоюза;

• относительно либеральное законодательство и практика относительно расходов, вычитаемых из прибыли до налогообложения.
Минусы:

• налог на прибыль 10% (минус по сравнению с полностью безналоговыми юрисдикциями, более подходящими для определенных видов деятельности);

• отчетность, аудит (как следствие налогообложения по ставке, отличной от нулевой; отчетность, аудит отсутствуют в странах с нулевым налогообложением);

• информация о директорах и акционерах вносится в реестр компаний и является открытой для любого запроса (для сохранения конфиденциальности можно воспользоваться номинальными услугами).

• много договоров и соглашений о правовой помощи и об избежании двойного налогообложения, позволяющих в рамках соглашений обмениваться информацией между государствами – участниками конкретных соглашений.


Оглавление


Какие слова нельзя использовать в названии?

В названии нельзя использовать слова, могущие привести к каким-либо заблуждениям, в связи с этой компанией. Есть общие правила:

• название компании не должно повторять или быть очень похожим на уже существующее;

• название не должно ссылаться на причастность государства, государственного органа или монарха;

• название не должно обозначать лицензируемую деятельность: “Insurance”, “Assurance”, “Bank”, “Stock Exchange”, “Trust”, “Investment Fund”, “Fund Manager”, “University”и т.д. (т.е. в случае прохождения процедуры лицензирования, которая требует показать достаточный опыт в этом бизнесе, такие компоненты названия конечно возможны, но если речь идет об обычной компании, как в подавляющем большинстве случаев, то они являются “чувствительными”);

• не звучать, как вид криминальной деятельности.


Оглавление


Какова процедура регистрации оффшорной компании и требуется ли выезд?

В случае покупки готовой компании:

• клиент выбирает название из числа готовых компаний;

• сообщает сведения по составу директоров компании (ФИО, дата рождения или адрес, номинальный директор или сам клиент);

• сообщает сведения по составу акционеров компании (имя или название, процент акций в капитале, возможно акция на предъявителя, возможно акция не выпускается или будет выпущена позже);

• в случае заказа услуг номинального директора, клиент сообщает данные по держателю доверенности;

• все вышеуказанные данные заполняются в документы за 1 час, доверенность может быть предоставлена по факсу за 1 час, а в наш офис она будет доставлена с апостилем через 1,5 недели.


В случае оформления заказной компании:

• клиент сообщает нам один или несколько вариантов своих названий, а также сообщает, если нужно что-то особое (вид деятельности или полномочия) включить в учредительные документы, либо включить дополнительный документ в комплект (налоговый сертификат, сертификат Good Standing, и т.д.);

• мы проверяем название, а также, при необходимости, законность наших изменений или дополнений;

• компания регистрируется или в бланке или с уже внесенными данными и далее дооформляется аналогично Готовой компании (см. выше). В случае услуг номинального директора и заказа доверенности, это может быть сделано параллельно с регистрацией компании для сокращения сроков готовности.


Оглавление


Каков срок регистрации компаний?

Это зависит от юрисдикции.

Более подробную информацию о сроках регистрации оффшорных компаний по каждой юрисдикции смотрите в разделе "Цены".

Оглавление


Кто может быть владельцем и директором оффшорной компании?

В оффшорных зонах, как правило, нет каких-либо ограничений. Владельцем или директором может быть как резидент, так и нерезидент, как частное лицо, так и компания. В частности, российское физическое лицо может быть и директором, и акционером в оффшорной компании.

В некоторых юрисдикциях не допускаются корпоративные директора – т. е. другие компании, являющиеся директорам в оффшорной компании.

В некоторых юрисдикциях обязателен местный директор (Лихтенштейн, Швейцария, Голландия, Ирландия, Сингапур, и т. д.).


Оглавление


В каких юрисдикция возможно назначить директором юридическое лицо (другую компанию)?

В большинстве оффшорных юрисдикций и юрисдикциях британского права:

• Великобритания;

• Кипр;

• Гонконг;

• Британские Виргинские острова;

• Багамские острова;

• Невис;

• Белиз;

• Сейшельские острова;

• Доминика;

• Сент Винсент.


Оглавление


Что такое зарегистрированный адрес, где он находится?

Это официальный или юридический адрес компании, который находится в стране регистрации компании. Обычно содержится в учредительных документах компании и регистрируется в Реестре Компаний. Через этот адрес поддерживается связь с компанией с местными органами власти, на этот адрес приходит вся официальная и иногда бизнес-документация, связанная с деятельностью компании.

Зарегистрированный Адрес обязателен для компании и арендуется ежегодно.


Оглавление


Что такое «секретарское обслуживание»?

Это поддержание компании в жизнеспособном состоянии и выполнение всех требуемых по закону формальностей:

• предоставление юридического адреса;

• предоставление услуг Зарегистрированного Агента или Секретаря;

• получение официальной корреспонденции на юридический адрес;

• регистрация и хранение всех документов компании (учредительный договор, устав, протоколы назначений и выпусков акций, копии сертификатов акций и т.п.);

• подготовка и подача ежегодных отчетов о деятельности компании (не путать с финансовым отчетом);

• уплата налогов и сборов;

• осуществление контактов с соответствующими органами оффшорной юрисдикции (если необходимо);

• получение выписок из реестра компаний (если необходимо);

• отражение в реестре компаний всех последующих изменений (если необходимо) директоров, акционеров, названия компании, зарегистрированного капитала, положений устава и меморандума, юридического адреса и зарегистрированного агента.


Оглавление


Как возможно закрыть компанию?

1. Можно просто не оплачивать очередную оплату за продление компании, куда входят зарегистрированный адрес, зарегистрированный агент и налог и спустя от нескольких месяцев до года компания будет ликвидирована властями в административном порядке за неуплату налога или отсутствие юрадреса или агента. Если ситуация изменится, в будущем можно будет восстановить компанию, заплатив плату за восстановление, а также все накопившиеся платежи за пропущенный период и штрафы за позднюю оплату.

2. Можно, не дожидаясь ликвидации за неуплату, осуществить добровольную ускоренную ликвидацию. Для этого нужно оформить заявление, подтверждающее отсутствие банковских счетов, активов и обязательств. После чего компания будет ликвидирована в добровольном порядке, с подтверждением из Реестра компаний факта ликвидации.


Оглавление


Что входит в стандартный комплект документов на BVI плюс номинальный сервис?

Состав стандартного пакета документов (с номинальным сервисом):

  1. Регистрация компании;
  2. Оплата государственной пошлины;
  3. 3 оригинальных Учредительных договора и Устава компании;
  4. Назначение первого директора;
  5. Протокол первого собрания;
  6. Сертификаты акций;
  7. Оплата зарегистрированного офиса;
  8. Оплата регистрационного агента;
  9. Услуги Номинального Директора;
  10. Генеральная доверенность;
  11. Апостилирование;
  12. Почтовый адрес;
  13. Печать компании;
  14. Доставка курьером в Москву.
Более подробную информацию о регистрации оффшора в BVI смотрите в разделе "Цены"

Оглавление


Что входит в стандартный комплект документов для Кипра плюс номинальный сервис?

Состав стандартного пакета услуг (плюс номинальный сервис):

  1. Регистрация компании;
  2. Оплата государственной пошлины;
  3. Утверждение названия компании;
  4. Сертификат регистрации (на английском, с Апостилем);
  5. Сертификат о зарегистрированном адресе (на английском, с Апостилем);
  6. Сертификат Директора / Секретаря (на английском, с Апостилем);
  7. Сертификат Акционеров (на английском, с Апостилем);
  8. Учредительный договор и Устав компании (на английском, с Апостилем);
  9. Доверенность (с Апостилем);
  10. Оплата зарегистрированного офиса;
  11. Оплата регистрационного агента;
  12. Номинальный директор;
  13. Номинальный акционер;
  14. Секретарь;
  15. Трастовая Декларация (если используются номинальные акционеры);
  16. Документ о передаче акций (с открытой датой);
  17. Сертификаты акций;
  18. Секретарские услуги, почта, телефон, факс, E-mail;
  19. Печать компании;
  20. Доставка курьером в Москву.
Более подробную информацию о регистрации оффшора на Кипре смотрите в разделе "Цены"

Оглавление


Какие существуют способы заверения документов и в чём их недостатки?

1. Заверение документов нотариусом или солицитором. Нотариус в стране происхождения документа может заверить подлинность копии с документа или подписи на документе, также по запросу полномочия лица подписавшего документ. Как правило, такое заверение используется для действия внутри одного государства. Но соответствующие инстанции в другом государстве, где используется документ, не знают этого нотариуса и его заверение может не иметь для них юридической силы. Исключением являются межгосударственные договора о правовой помощи, согласно которым нотариальные заверения имеют юридическую силу в другом договаривающемся государстве (такие договора есть, например, между странами СНГ, между государствами Евросоюза, и т.д.);

2. Заверение документов в Консульстве. Используется для действия документа в другом государстве. Консульства, приравненные в полномочиях к нотариусам, знают одновременно и законодательство страны, где находится консульство и законодательство своей страны. Соответственно, заверение консульства действительно только на территории того государства, чье консульство заверило. Используется, когда нет возможности более универсального, простого и недорого заверения Апостилем, в силу того, что то или иное государство не признает апостиль (например, некоторые страны СНГ).

3. Заверение документов через Апостиль.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилась легализация документов для действия в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство оффшорных центров). Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция, имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст, Верховный Суд, Секретариат Штата, Генерал-Губернатор, и т.д.


Оглавление


Что такое апостиль и для чего он нужен?

Это универсальная международная форма заверения документов, признающая одновременно во всех странах-участниках конвенции об апостиле.

Такое заверение появилось в 1961 году, когда была подписана Гаагская конвенция. В результате значительно упростилось легализация документом для действия в других государствах. Документ, заверенный апостилем в одном государстве по единой установленной форме, признается в любом другом государстве – участнике Гаагской конвенции 1961 г. (таких стран более 60, в их числе все развитые страны и большинство оффшорных центров), в отличие от заверения через консульство, признающее только в государстве, чье консульство заверило. Заверение Апостилем представляет собой двойное заверение документа: сначала подписью и печатью государственного чиновника (нотариуса, солицитора, регистратора компаний, и т.д.), а затем подписью вышестоящей инстанции, знающей подпись того или иного чиновника. В каждой стране-участнике определена такая вышестоящая инстанция имеющая право выдавать апостиль: это может быть МИД, Минюст, Верховный Суд, Секретариат Штата, Генеральный Регистратор, и т.д.


Оглавление


Что такое акции без номинальной стоимости?

Акция, представляющая долю в капитале, который не выражен в определенной денежной сумме, а представляет собой только совокупность акций или долей. Номинальная стоимость таких акций может быть назначена позже руководством компании в соответствии с текущей финансовой ситуацией в компании и необходимостью привлечь ту или иную сумму капитала. Обязательства акционеров по оплате акций возникают только после назначения номинальной стоимости акций.


Оглавление


Каким может быть уставной капитал оффшорной компании?

Уставной капитал может быть зарегистрированным, выпущенным и оплаченным. В большинстве юрисдикций нет срока оплаты капитала, а также нет отчетности и, соответственно, нет контроля за оплатой уставного капитала.

Зарегистрированный капитал – это капитал, который компания имеет право выпустить (привлечь средства в бизнес) без дополнительной регистрации. Обычно регистрируется капитал в размере, предусматривающем минимальную пошлину за максимально возможный зарегистрированный капитал. Голосующих акций на этой стадии нет.

Выпущенный капитал (в пределах зарегистрированного) – это когда решение о сумме выпуска принято, выпущены сертификаты акций, возникли права и обязательства акционеров, в т.ч. право голоса и обязательство по оплате акций. При этом нет срока для оплаты акций в течении времени существования компании вплоть до ликвидации. В этом случае, если имущества компании не достаточно для погашения всех обязательств, кредиторы вправе через суд потребовать от акционеров оплатить акции;

Оплаченный капитал (в пределах выпущенного) – выпущенные акции оплачены акционерами, и обязательства акционеров по оплате прекращаются, остаются только права.

Если акция выпускается именная, то в момент ее выпуска ее оплачивать не обязательно, т.к. имя акционера, который несет обязательство по оплате, зарегистрировано и в случае необходимости можно потребовать принудительной оплаты через суд.

Если выпускается акция на предъявителя, то при передаче ее владельцу подразумевается, что она оплачивается в момент выпуска, т.к. в дальнейшем невозможно отследить ее последующие передачи и потребовать оплату.

Оплата может производиться деньгами или любым другим имуществом, имущественными правами, нематериальными активами.


Оглавление


Почему по большинству территорий не нужно оплачивать уставной капитал?

1. Потому что, как правило, нет срока для оплаты капитала и можно в последующем капитализировать прибыль.

2. Поскольку в большинстве юрисдикций нет отчетности и нет возможности проверить и отследить, по какому основанию вносятся деньги на счет: как оплата капитала или по какому-нибудь контракту.


Оглавление


Где требуется оплата уставного капитала?

В юрисдикциях, где предусматривается ведение финансовой отчетности, аудита (Кипр, Великобритания, Гонконг, Лихтенштейн, Швейцария, и т. д.).


Оглавление


Как оформляются и в последующем передаются акции на предъявителя?

Акция на предъявителя выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование Компании;

• размер капитала;

• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;

• дата выпуска акций;

• подпись Директора или Офицера Компании;

• печать компании;

• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Для передачи Акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением.

Но мы рекомендуем дополнительно подписывать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом.


Оглавление


Где необходима отчетность, аудит?

Аудит необходим:

• в странах, взимающих налоги по обычной шкале (Великобритания, США, Нидерланды);

• в юрисдикциях, взимающих налоги по пониженной ставке (Кипр, Швейцария) как процент от прибыли;

• в некоторых безналоговых юрисдикциях с нулевым налогообложением (это является исключением из общего правила) для подтверждения нерезидентного статуса (Гонконг, Гибралтар).


Оглавление


Где компания может открыть банковский счет?

Обычно месторасположение банка не зависит от места регистрации компании, а решающим фактором является удобство работы со счетом.

При желании, счет может быть открыт и в банке страны регистрации компании, но в нашей практике это происходит редко.

Критерии выбора зарубежного банка для открытия счета компании таковы:

1. Возможность дистанционного открытия счета (без выезда).

2. Возможность в последующем дистанционного управление счетом (факс, телефон, Интернет).

3. Готовность банка открыть счет для подписанта (держателя паспорта) из данной юрисдикции.

4. Банк торговый, инвестиционный или универсальный?

5. Устраивают профиль бизнеса клиента?

6. Выполнение требований минимального остатка на счету.

7. Интернет-доступ и другие способы удаленной идентификации клиента (что распоряжение поступило именно от должного лица).

8. Тарифы банка устраивают?

9. Престижность, респектабельность и надежность банка.

10. Высокая скорость выполнения операций по счету.

11. Географическое расположение банка – удобство поездки при необходимости.

12. Расположение в удобной для клиента часовой зоне.

13. Требование рекомендательных писем.


Оглавление


Как происходит управление счетами?

• По факсу с кодом или кодовыми таблицами;

• по факсу с подтверждением голосом;

• через Интернет-банк;

• через систему банк-клиент с терминальным доступом;

• по почте с оригиналом подписи;

• посредством личного визита в банк.


Оглавление


Какова гарантия, что только клиент распоряжается счетом в банке?

• В банковских документах содержится информация, кто является бенефициарием, т.е. окончательным владельцем средств на счету, независимо является ли он директором, держателем доверенности или акционером. И банк во всех случаях при возникновении спорных ситуаций, могущих нарушить интересы бенефициария, за что последний может иметь претензию к банку, защищает интересы владельца средств. Если по каким-то причинам владелец меняется или ситуация нестандартная, то банк замораживает операции по счету до выяснения и подтверждения со стороны бенефициария;

• При заполнении банковских документов все пустые и незаполненные строчки перечеркиваются, чтобы не было возможности их «дозаполнить». Таким образом, чтобы например, добавить или изменить уполномоченную подпись надо перезаполнить весь комплект;

• Можно запросить соответствующее подтверждение у банка, что счет открыт в банке напрямую, а не через субсчет финансовой компании, что было бы видно по реквизитам счета;

• При дистанционном управлении, когда используются коды и пароли, клиент получает их под роспись и сам организует безопасное хранение.


Оглавление


Как я могу быть уверен, что номинальный директор не вмешается в работу со счетом?

1. Зачастую номиналы просто не знают, где открыт счет (в случае, если банку достаточно подписи держателя доверенности на всех документах).

2. Если знают, то их подписи нет среди уполномоченных лиц. И чтобы их туда добавить необходимо пройти достаточно длительную процедуру, о чем реальный владелец счета будет наверняка проинформирован банком.

3. Кроме этого, у клиента есть отказное письмо от директора. И любое действие можно легко оспорить (т.к. банк, как правило, находится в цивилизованной стране);

4. Помимо этого и независимо, есть номиналы или нет, все пустые позиции в банковских карточках и формах, помимо подписи клиента, перечеркиваются, чтобы было невозможно что-либо дописать или добавить.

5. Во всех случаях в банке заявляется бенефициар, т. е. окончательный владелец средств на счету, и банк во всех спорных моментах стоит на стороне бенефициара. И если что-то покажется банку подозрительным, то он блокирует счет до выяснения и подтверждения со стороны бенефициара.


Оглавление


В чем проблемы оформления карточек (VISA, MASTER CARD ) на нерезидентов?

Проблема в том, что нерезидент никак не привязан к стране нахождения банка: у него нет здесь недвижимости, постоянной работы, социального страхования, кредитной истории и т.д. В случае перерасхода и невозврата денежных средств для банка затруднительно получить компенсацию. Поэтому банк не выдает чисто кредитных карточек на компании-нерезиденты. А выдает так называемые "секьюритные карточки" со страховым депозитом, который блокируется на счету на время существования карточки.

Клиент выбирает себе лимит ежемесячных расходов по карточке, и страховой депозит в двойном размере лимита блокируется на счету, что является общепринятой практикой. Ведь клиент может использовать лимит в последний день месяца и в первый день следующего месяца, счета от VISA, MASTER CARD придут спустя какое-то время, на текущем счету может быть нулевой остаток. Поэтому эти карточки всегда с лимитом (который ограничивает возможность крупных расходов) и со страховым депозитом, который выводит некоторую сумму из полезного оборота.


Оглавление


Возможно ли выпустить безлимитную дебетовую или кредитную карточку?

Да, в американских инвестиционных банках, в некоторых кипрских и в некоторых прибалтийских банках. По таким карточкам можно списать за одну транзакцию весь остаток по счету без ограничения суммы, но не более остатка.


Оглавление


В чем преимущества карточки, оформленной на компанию?

Если в карточке указано название компании, то расходы, произведенные по карточке, являются расходами компании. И держатель карточки отвечает только перед компанией за произведенные расходы, которые считаются связанными с бизнесом компании, а не личными расходами.


Оглавление


Что влияет на конфиденциальность клиента?

• открытость информации о директорах и акционерах в юрисдикции регистрации компании (т.е. если информация общедоступна, ее может получить любой желающий);

• информация, предоставляемая банку для открытия счета на компанию (банковский счет есть в любом контракте, и в случае каких-либо судебных разбирательств в соответствии с общепринятой международной процедурой можно направить запрос в банк; если дела ведутся законно и должным образом, то запрос или процедура маловероятны, действует банковская тайна);

• наличие международных налоговых договоров и договоров об обмене информацией у страны, где клиент хочет зарегистрировать компанию или открыть счет (не дает возможность для открытия информации, но несколько упрощает процедуру);

• информация, сообщаемая нам (нашему провайдеру в соответствующей юрисдикции) для регистрации компании (эта информация охраняется правилами профессиональной и адвокатской тайны и способом хранения информации);

• информация, содержащаяся в самих документах, подаваемых в ту или иную инстанцию (например, при регистрации предприятия со 100% иностранными инвестициями, где из документов не видно окончательного бенефициария);

• информация, остающаяся у Ваших контрагентов (копии контрактов с Вашей подписью, должность в которой Вы подписали контракт, и т. д.).


Оглавление


Кому доступна информация о владельцах компании?

• Регистратору компаний, если информация об акционерах открытая (например на Кипре, в Великобритании, в Гонконге, и т.д.);

• зарегистрированному Агенту / Секретарю компании, если агенты требуют такую информацию в соответствии с правилами «знай своего клиента»;

• административной компании;

• банку, где открыт счет компании (большинство банков не требуют предъявления акций, а лишь декларирую бенефициария, т.е. окончательного владельца денег на счету, в соответствии с правилами «знай своего клиента».


Оглавление


Какая информация вносится в Реестр компании?

В зависимости от юрисдикции, в Реестр вносится следующая информация:

• копия учредительного договора, где содержатся сведения о юридическом адресе и имени Зарегистрированного Агента, имена подписантов учредительного договора (как правило, это профессиональные инкорпораторы), виды деятельности компании, размер зарегистрированного капитала, и т.д. В учредительном договоре не содержатся сведения о клиенте;

• копия устава - не везде, где также нет информации о клиенте, только о подписанте устава;

• сведения о директорах – не везде (протоколы назначения, иногда форма согласия быть директором, копии паспортов или свидетельств о регистрации);

• сведения об акционерах – не везде (протоколы о выпуске, копии сертификатов акций, передаточные документы, если были);

• копии резолюций о любых изменениях в компании;

• ежегодные отчеты, где подтверждается вышеуказанная информация или ее изменения.


Оглавление


Откуда можно получить информацию о клиенте?

1. Из открытого Реестра компаний.

2. Из любой государственной инстанции, куда подаются документы компании.

3. От контрагентов компании (копии контрактов).

4. Из банка, где открыт счет на эту компанию (необходима санкция суда этой страны).

5. У зарегистрированного агента (необходима санкция суда этой страны).

6. У административной компании (необходима санкция суда этой страны).

Наиболее вероятны пункты 1, 2 и 3.


Оглавление


Как оформляются и в последующем передаются акции на предъявителя?

Акция на предъявителя выпускается на основании решения директоров компании и содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование Компании;

• размер капитала;

• количество акций представляемых в данном сертификате и общая сумма по номиналу;

• дата выпуска акций;

• подпись Директора или Офицера Компании;

• печать компании;

• в разделе, где указываются владельцы, указано «Предъявитель Данного Сертификата».

Для передачи Акций на предъявителя не требуется каких-либо передаточных надписей или отдельных документов о передаче акций. Акция передается простым вручением.

Но мы рекомендуем дополнительно подписывать форму о передаче акций, чтобы подтвердить, что сертификат акций попал к Вам законным образом.


Оглавление


Что влияет на налоговый статус оффшорной компании в РФ?

Оффшорная компания в России является обычной нерезидентной компанией, которая подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством об иностранных юридических лицах.

Однако, на налоговый статус оффшорной компании может влиять:

• наличие аккредитованного постоянного представительства в РФ;

• наличие постоянного представительства в РФ (в налоговом смысле);

• наличие резидентного директора в компании;

• подписание контрактов со стороны оффшорной компании российским директором или держателем доверенности;

• наличие налоговых договоров между РФ и юрисдикцией, где зарегистрирована оффшорная компания.


Оглавление


Каков налоговый статус офшорной компании в России при деятельности через постоянное представительство?

Налоговый статус приравнен к российским компаниям.


Оглавление


Кто ответственен в России за неудержание налога на нерезидентов у источника выплаты?

За неудержание налога с доходов нерезидента (оффшорной компании), получаемых из источников в РФ отвечает налоговый агент.

Налоговый агентом назначается резидент РФ, непосредственно перечисляющий доход нерезиденту РФ (оффшорной компании).

Для получения определенных видов пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) или доходов, минуя постоянное представительство (доход от купли-продажи ценных бумаг, различные вознаграждения за услуги), нерезидент может физически находиться за пределами России. Эти доходы подпадают под определение доходов, полученных на территории РФ, следовательно, должны облагаться налогами в России. Для облегчения процесса уплаты налогов законодательство обязывает налогового агента платить за нерезидента, т.к. нерезидента нельзя обязать самостоятельно платить налоги в России, т.к. он не имеет привязки в виде банковского счета, офиса, представительства или имущества на территории России.


Оглавление


На что может повлиять взаимозависимость (аффилированность) российской и оффшорной компании?

В случае взаимозависимости резидентной и оффшорной компании налоговые органы могут проверить и пересмотреть цены сделок между ними и в случае применения нерыночных (завышенных или заниженных) цен, прибыль российской компании может быть определена расчетным методом, исходя из текущих рыночных цен.


Оглавление


Как строится налогообложение представительств иностранных компаний в РФ?

Налоговый статус иностранных представительств в РФ не отличается от налогового статуса российских компаний. Однако же, предусматривается ряд льгот.


Оглавление


Что такое договоры об избежании двойного налогообложения?

Эти договоры заключаются между двумя дружественными государствами и регулируют вопросы, связанные с налогообложением доходов и имущества компаний одного государства на территории другого. Главная цель таких договоров – упростить налогообложение доходов и имущества и избежать двойного налогообложения (первый раз по месту получения дохода, второй раз – по месту регистрации компании). Налог уплачивается, как правило, только в одном из договорившихся государств.


Оглавление


Для чего заключаются договоры об избежании двойного налогообложения?

Заинтересованные государства заключают подобные договоры для поддержания взаимовыгодных инвестиций и развития бизнеса, т.к. в результате облегчается налоговый режим работы компаний каждого из государств на территории друг друга.


Оглавление


Нужен ли налоговый договор для экспортно-импортных операций?

Такой договор не нужен, т.к. экспортно-импортные операции не попадают под определение «доходов из источников», а также под какое-либо налогообложение: как в стране-импортере, так и в стране-экспортере.


Оглавление


На какие доходы дает льготы договор об избежании двойного налогообложения?

1. Дивиденды.

2. Проценты.

3. Роялти.

4. Любые другие доходы, получение которых не связано с деятельностью через постоянное представительство: купля-продажа ценных бумаг, деятельность через агента с независимым статусом, консультационные услуги, маркетинговые услуги, юридические, аудиторские услуги, управленческие услуги и т. п.


Оглавление


Нужен ли договор об избежании двойного налогообложения для каждого клиента?

Не нужен, в частности для экспорта-импорта или для производства.

Однако, если клиент планирует вести деятельность и получать доход, подпадающий под льготные виды доходов в налоговом договоре, то для минимизации налогообложения доходов в стране – источнике дохода можно воспользоваться договором об избежании двойного налогообложения.


Оглавление


Как же, всё-таки, правильно пишутся слова, образованные от английского "offshore" - офшор, офшорные компании, офшорные зоны?

Правильное написание исходного слова — "offshore" (не ofshore), дословно переводится как "находящийся на некотором расстоянии (удалении) от берега".

Английская приставка "оff-" в заимствованных словах пишется с одной "ф": офлайн, офсайд, офшор. Равно как и у образованных от этих слов прилагательных: офшорные компании, офшорные зоны.

Написание "оффшор" было довольно популярным ещё в недалёком прошлом, однако к настоящему моменту большинство участников рынка предпочитает использовать правильный с точки зрения русского языка вариант.


Оглавление

 

Продолжается подписка на журнал
Электронный налоговый журнал Бизнес по закону
НАШ ЭКСПЕРТ НА ФИНАМ.ИНФО
КУРСЫ ВАЛЮТ (по данным ЦБ РФ)
Мы в социальных сетях
LiveJournal Concept consulting Ltd. Twitter Concept consulting Ltd. Facebook Concept consulting Ltd. Linkedin Concept consulting Ltd.
НАШИ ПАРТНЕРЫ
регистрация оффшорных компаний
Сoncept consulting Ltd.
Тел.: +7 (499) 50-111-90
Тел.: +7 (985) 29-629-30
E-mail: info@conceptconsult.ru
Все права защищены и охраняются законом. © 1999-2017 Сoncept consulting Ltd.
При полном или частичном использовании материалов прямая ссылка на www.conceptconsult.ru обязательна.
Яндекс.Метрика Rambler's Top100